Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: когда можно обращаться, расчет суммы вычета и инструкция по оформлению

Согласно налоговому законодательству, после покупки объекта недвижимости собственник вправе вернуть часть уплаченной денежной суммы. Вычетом могут воспользоваться все граждане, получающие официальный доход и отчисляющие в казну страны 13%. Чтобы получить деньги, надо подготовить требуемые бумаги и подать заявление на оформление вычета в установленный законом срок.

Законодательная база

Проведение процедуры по возврату имущественного вычета регулируется в Налоговом Кодексе РФ, в частности в статье № 220.

Получить часть от стоимости купленной квартиры могут налогоплательщики. Ими выступают российские граждане и иностранцы-нерезиденты, заключившие трудовые соглашения. На их основании работодателями удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет.

Вычет предоставляется, если заявители:

  • приобрели недвижимость на собственные деньги;
  • оформили ипотеку на жилплощадь;
  • построили частный дом за счет банковского кредита.

Законодатели предусмотрели для россиян возможность получить налоговый вычет 13% от стоимости объекта и от величины ипотечных процентов отдельно. Но кредитные средства должны иметь целевое назначение. В договоре кредитования должно указываться, что деньги выдаются на покупку жилого помещения или возведение дома.

НК РФ установлены следующие ограничения:

  • расчет суммы производится только по зарплате за предыдущие 3 года;
  • на момент подачи документов заявитель должен официально трудиться, а в случае декретного отпуска выплата средств откладывается до начала работы;
  • давности по возврату налога нет;
  • по каждому вычету подается отдельное заявление.

Если жилье приобреталось у родственников, то заявителям в предоставлении налогового вычета отказывается. Организациям и индивидуальным предпринимателям запрещено подавать бумаги на возмещение налога, т.к. они покупают объекты недвижимости для целей производства и ведения бизнеса.

Основные принципы расчета налогового вычета

Величина суммы возмещения зависит от следующих показателей:

  • стоимость приобретенного имущества или строительных затрат;
  • годовой НДФЛ, который отчисляется в доход бюджета.

Можно самостоятельно подсчитать, сколько получится вернуть со сделки, если применять такие правила:

  • размер общей суммы составляет 13% от цены помещения и уплаченных процентов;
  • годовой вычет не должен превышать налог по НДФЛ за отчетный период.

Если ипотеку взяли:

  • до 31.12.2007 г., налоговый вычет рассчитывается максимум с 1000000 руб.;
  • с 01.01.2008 г. по 31.12.2013 г. — 2000000 руб. и проценты по кредиту в полном объеме;
  • с 2014 г. — база 2000000 руб. и сумма переплаты до 3000000 руб.

До 2014 г. закон позволял пользоваться своим правом получения вычета 1 раз по одному объекту недвижимости. Сколько раз можно получить сегодня? Одному человеку разрешено возвращать налог многократно, пока он не исчерпает лимит. То есть после возмещения средств за покупку первой квартиры стоимостью 1200000 рублей второй раз за следующую недвижимость он сможет вернуть 13% только с оставшейся суммы 800000 руб.

Если произвести простой расчет максимально возможного налогового возврата на гражданина, то по квартире получится 260000 рублей: 2000000 * 13%. По процентам можно обратно забрать не больше 390000 руб. (13% от 3 млн руб.).

Расчет налогового вычета на примерах

Чтобы самостоятельно определить базу и рассчитать сумму вычета, рекомендуется посмотреть принцип расчета.

Пример № 1. Гражданин Кошелев А.В. подписал с банком договор об ипотечном кредитовании в конце сентября 2009 г. Деньги были потрачены на покупку квартиры 30.09.09 г. Цена объекта составляла 1480000 рублей. Так как законодательством в отношении объектов, купленных до 2008 года, был установлен предел в 1000000 руб., то сумма возврата будет равна 130000 руб.

Пример № 2. Рубенкову С.М. банк выдал кредит 1715000 руб. на приобретение жилплощади. Дом был куплен в конце декабря 2014 г. Спустя год Рубенков зарегистрировал на себя купленную в ипотеку комнату. В договоре купли-продаже цена комнаты — 628000 руб. После обращения в налоговую инспекцию ему было выплачено 260000 руб. Поскольку один гражданин вправе вернуть только 13% с 2000000 руб., то базой является максимальная сумма, а не стоимость имущества: 2343000 руб.

Пример № 3. Панина Л.Е. взяла ипотечный кредит 6510000 руб. на приобретение квартиры. Объект куплен в марте 2013 г. Величина процентов, которые Панина выплатила за пользование кредитными средствами, составила 523000 руб. Доход заявителя за год 3250000 руб. В 2014 г. Паниной выплатили 327990 руб.: (2000000 + 523000) * 13%.

Когда можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Выплата оформляется через предприятие, в котором официально трудоустроен заявитель, и в ИФНС по адресу проживания.

Возмещение израсходованных средств через работодателя дает возможность не ждать окончания года. Достаточно взять правоустанавливающие бумаги и подать их вместе с заявлением налоговому инспектору. Работник будет получать полную начисленную зарплату с НДФЛ на основании уведомления из ИФНС. Привилегия предоставляется ежегодно, пока заявитель не получит всю полагающуюся ему сумму вычета. Часть процентов положено возвращать лишь по мере взимания их банком на протяжении срока кредитного договора.

Оформление вычета через ФНС предполагает подачу документов с начала года, который следует за годом покупки жилплощади. На протяжении 90 дней сотрудники инспекции проверяют бумаги, после чего принимают решение.

Срок получения выплаты

Когда вычет предоставляется через работодателя, то срок рассмотрения декларации составляет 1 месяц. После чего руководству организации приходит уведомление с распоряжением не удерживать НДФЛ либо отказом от предоставления вычета.

После подачи заявления напрямую в ФНС платеж поступает не ранее чем через 4 месяца. Камеральная проверка проводится 3 месяца, а средства перечисляются казначейством за 1 месяц.

При своевременной передаче документов выплаты предоставляются в срок. В случае неполучения денег в положенное время заявитель может взыскать компенсацию в соответствии с п. 10 ст. 78 НК РФ. Сумма, которую можно получить с ФНС, равняется ставке рефинансирования ЦБ от размера вычета по каждому просроченному дню.

Перечень необходимых документов

Для получения вычета предоставляются следующие бумаги:

  1. Налоговая декларация ф.3-НДФЛ. Электронную версию бланка для распечатки и заполнения можно найти на официальном сайте ФНС. Если нет возможности заранее заполнить форму, то лучше сделать это в подразделении инспекции и там же оставить остальные бумаги на проверку.
  2. Заявление о предоставлении вычета с реквизитами для перевода финансовых средств.
  3. Ксерокопия паспорта с подписью заявителя.
  4. Справка ф.2-НДФЛ.
  5. Право собственности на жилплощадь.
  6. Договор о приобретении недвижимости.
  7. Договор об ипотечном кредитовании.
  8. Квитанции, подтверждающие оплату.
  9. Ксерокопия приемопередаточного акта.
  10. Банковская выписка о размере процентов за отчетный период.

Чтобы деньги перечислили в срок, рекомендуется оформлять документы правильно и передавать на рассмотрение полный комплект. Тогда со стороны налоговой службы не последует отказа и задержания положенной к возмещению суммы.

Пошаговая инструкция оформления вычета

Если налог возвращается через ФНС, то собственнику квартиры необходимо выполнить следующие действия:

  1. Собрать требуемые бумаги.
  2. Передать их инспектору налоговой инспекции лично или по почте заказным письмом. Также можно воспользоваться услугами частных специалистов, которые оформят декларацию и отправят пакет бумаг по назначению.
  3. Дождаться обработки документов и получить выплату на карту или счет.

При оформлении возмещения через организацию заявитель аналогично проходит первые 2 этапа. Затем после получения уведомления с решением ФНС он должен отдать его в бухгалтерию вместе с заявлением.

Особенности вычета

Ипотечный кредит предоставляется банками под залог приобретаемой недвижимости. Факт ареста квартиры до момента полного расчета не влияет на право и порядок получения денежного возмещения.

Кредиты на покупку жилья выдаются на длительные сроки: 10, 20, 30 лет. Поэтому имущественный вычет не ограничивается по времени. Налог может возвращаться в течение нескольких лет, пока ипотека не будет погашена или сумма процентов достигнет 3 млн руб.

По военной ипотеке

Государственная программа помощи в приобретении жилплощади военнослужащим не аннулирует их право получить вычет. Несмотря на участие в сделке бюджетных средств, заявители вправе затребовать возврата 13% от собственных уплаченных финансов. Сумма также ограничивается 2 млн руб. от цены квартиры и 3 млн руб. по внесенным процентам.

По ипотеке за несколько лет

После полного возмещения от стоимости квартиры собственнику остается только получить часть от переплаты по ипотеке. Заявитель вправе:

  • подавать документы ежегодно в течение срока действия ипотечного договора с банком;
  • получать вычет раз в несколько лет.

Например, Уголову В.А. к 2018 году после истечения 3-летнего периода удалось получить основной вычет в полном объеме. Теперь ему полагается возместить проценты за этот же промежуток времени. Начиная со следующего года, Уголов может по своему усмотрению обращаться к налоговым инспекторам каждый год или подождать пару-тройку лет, когда сумма станет достаточного размера.

При рефинансировании ипотеки

Под рефинансированием понимается взятие нового целевого кредита в другом банке, чтобы закрыть текущий ипотечный договор. Должники используют такую возможность из-за более выгодных условий, которые предлагаются в ином финансовом учреждении.

Налоговым законодательством не запрещено возвращать деньги, как только плательщик заключит сделку по рефинансированию. Если он ранее обращался за возмещением, ему все равно полагается вычет.

Заявитель должен проследить, чтобы в новом договоре с банком было указано, что целевым назначением сделки является перекредитование ранее выданного займа. Необходимо прикладывать оба договора.

При покупке квартиры в новостройке

Приобретение жилплощади в новом здании предоставляет собственнику возможность получить вычет не после регистрации квартиры, так как момент вступления в право в данном случае совпадает с подписанием акта о передаче объекта недвижимости.

Кредитный договор на новостроечное жилье подписывают раньше, чем площадь предоставляется в пользование, и сразу начинают выплачивать взятую ипотеку. Тем не менее плательщики вправе обращаться за получением вычета по процентам каждый год и не ждать подписания приемо-передаточного акта.

Например, Кречетов О.Н. в конце 2015 года купил квартиру в строящемся здании с привлечением кредитных средств. Стоимость жилплощади составила 2450000 рублей. В банке он взял 1800000 руб. и вложил 650000 руб. своих денег. Кредит предоставлен на 10 лет с процентной ставкой 12%. За отчетный период он выплатил проценты банку в размере 216000 руб.

В начале 2017 г. Кречетов имеет право вернуть 28080 руб. После подписания акта с застройщиком плательщик сможет претендовать на выплату 13% от 2000000 руб.

По закону собственники квартир, купившие их в новостройках, вправе возместить себе часть средств, пошедших на отделку жилья. Главное условие — договор должен содержать информацию, что недвижимость приобретается без ремонта.

При покупке дома в ипотеку

Приобретение частного дома / коттеджа не изменяет процесс возврата налога. Однако в предоставлении вычета может быть отказано, если объект неправильно оформлен. Недвижимость обязательно регистрируется как жилая.

Как и при покупке квартиры в новостройке за расходы по отделке и ремонту приобретенного дома можно получить 13%. Но в договоре этот факт должен быть обозначен.

В случае самостоятельного строительства возврат НДФЛ также предусматривается.

Возврат и распределение подоходного налога созаемщику

Лица, выступающие по ипотечным договорам созаемщиками, имеют такие же права, что и основные заемщики. Законодательством установлены условия, выполнение которых предоставляет право вернуть налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.

Требования следующие:

  • наличие правоустанавливающего документа на недвижимый объект, т.е. доля жилья должна оформляться на созаемщика (не касается супругов, т.к. имущество, купленное в период брака, считается общим по умолчанию);
  • созаемщиком ранее не использовалось право оформления вычета;
  • им стабильно выплачиваются налоги в гос.бюджет;
  • у него имеются документы, свидетельствующие об уплате взносов по кредиту.

Все указанные требования должны выполняться созаемщиком одновременно.

Когда в созаемщики по ипотеке супруг привлекает жену, то она вправе претендовать на выплату возмещения в любом процентном соотношении с мужем. Чаще всего между ними распределение долей составляет 50% на 50%. Однако супруги могут договориться сами, кто из них получит больше. Каждый год величина пропорций может меняться по их желанию.

Оформляя договор об ипотечном кредитовании, рекомендуется заранее подсчитать, кто из супругов сможет получить вычет в большем размере. Ведь нередко бывает, когда у основного заемщика (например, мужа) есть риск лишиться в скором времени постоянного рабочего места. Если он не будет получать зарплату какое-то время, то на возврат денег он не сможет претендовать до устройства на новую работу. Созаемщик же, имея стабильный доход, сможет за этот период вернуть часть уплаченных средств, которые были израсходованы на приобретение жилплощади.

Часто платежи по ипотечному кредиту вносит один заемщик, но по факту дополнительно пользуется деньгами созаемщика. Чтобы второй смог получить имущественный вычет, необходимо предоставить в налоговую службу документ, который подтвердит оплату долга.

Созаемщику надо составить доверенность, в которой указать, что он передает основному заемщику деньги для совершения ежемесячных платежей по кредиту. Обязательно прописывается сумма понесенных расходов. Доверенность можно написать свободно от руки. Нотариальное заверение не требуется.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Кредитни
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: